部分  金融业营改增的影响分析与应对策略

一、 营改增后税负变化及应对策略

1. 金融业营改增前后计税依据及税率的比较分析

2. 金融业营改增后的应对策略

二、如何进行判定金融业纳税人身份

1.金融业纳税人的横向判定（金融业纳税人的范围）

2.金融业纳税人的纵向判定（两类纳税人的分类标准）

（1）一般纳税人及小规模纳税人的判定标准

（2）一般纳税人与小规模纳税人的区别

三、营改增后金融业应税范围有哪些变化

1.营改增前后金融业征税范围变化分析

2.金融业兼营行为的政策规定及应对策略

3.贷款业务与其他业务兼营时的业务处理

4.直接收费的金融服务所包括的业务范围

5.金融商品转让的业务介绍

6.商务辅助服务-经纪代理服务所包括的业务范围

7.融资租赁与融资性售后回租业务处理的介绍

8.保险服务业所包括的业务范围的介绍

四、增值税计税特点对企业的影响

1.小规模纳税人税额的计算方法

2.一般纳税人税额的计算方法

（1）销项税额的计算

（2）销售额中价外费用的处理

（3）混合销售业务处理介绍

（4）视同销售业务处理介绍

（5）增值税专用发票等税法认可的抵扣凭证有哪些

（6）不得抵扣进项税额的几个情形

五、金融业增值税发票的涉税风险

1.金融业发票的开具对象与项目

2.发票的开具应与真实的业务关系相对应

3.增值税专用发票在使用上应注意的问题

六、营改增后会计核算变化及应注意的事项

1.营业税与增值税会计核算差异

2.差额征税核算销售额的核算及账务处理

3.视同销售业务的核算及账务处理

4.购进的除不动产以外的项目的账务处理

5.购进不动产的账务处理

6.购进不得抵扣进项税项目的账务处理

7.月末结转应交税费-应交增值税的账务处理

第二部分  金融业营改增政策分析与实务操作方法

一、 面对营改增，企业需要从哪些方面入手

二、具体政策分析与实务操作

1.贷款、存款服务利息的税务处理

（1）贷款服务利息收入销售额的确认

（2）贷款服务利息支出可否抵扣进项税

（3）存款利息收入是否需交增值税

（4）存款利息支出是否可抵扣进项税

2.金融机构资金往来业务的税务处理

3.投资金融商品收益的税务处理

（1） 投资金融商品持有期间收益的税务处理

（2） 投资金融商品销售转让收入的税务处理

4.统借统还利息的税务处理

（1）什么是统借统还

（2）统借统还的税务处理

（3）统借统还业务处理的注意事项

第三部分  金融业营改增实务热点问题解答